Ryzyko Kredytowe – Blog

• ryzyko upadłości (defaultu) – wiąże się z niepewnością co do przyszłego rozwoju przedsiębiorstwa i  spłaty kredytu;
• ryzyko prawne – ryzyko niewłaściwego/wadliwego zabezpieczenia ;
• ryzyko stopy procentowej (rynkowe) – w okresie spłaty kredytu rozpiętość między rynkową stopą procentową a stopą procentową uwzględnioną dla kredytu zmieni się niekorzystnie ; dotyczy kredytów o stałym oprocentowaniu;
• ryzyko inflacji –  realna wartość kredytu zmniejsza się w skutek inflacji;
• ryzyko walutowe –  wartość spłaconego kredytu zmniejsza się z powodu zmiany kursu walutowego; dotyczy kredytów dewizowych;
• ryzyko bazy – brak dopasowania terminów zapadalności i wymagalności aktywów i pasywów.

Pomiar oczekiwanej straty kredytowej powinien odzwierciedlać ocenę potencjalnych przyszłych wyników w momencie wystąpienia ryzyka kredytowego oraz zdyskontowaną, bieżąca wartość poniesionej straty, w rezultacie ograniczenia wartości instrumentów finansowych w bilansie przedsiębiorstwa. Wartość tę należy także określać rozpatrując następujące użyteczne informacje: o przeszłych zdarzeniach, o bieżących zdarzeniach,
o prognozach przyszłych warunków makroekonomicznych oraz dla rynku przedsiębiorstwa. Na tej podstawie należy określić redukcję przepływów pieniężnych:

• dla okresu 12 miesięcy potencjalną redukcję przychodów gotówkowych, jeżeli upadłość (default) nastąpi w tym okresie – oznacza to wpływ upadłości strony kontraktu w okresie 12 miesięcy od dnia raportu na wyniki finansowe przedsiębiorstwa;
• dla całości okresu kontraktu potencjalną redukcję przychodów gotówkowych, jeżeli nastąpi upadłość.